盈余公积计提复核：利润分配基数与权益衔接

盈余公积算错，常常先表现为未分配利润对不上，但要从分配依据查起。确认主体是否适用公司法，再查清以前年度亏损、已提取的法定公积金和本次分配决议，计算基数才靠得住。

法定公积金和任意公积金分开记录

《公司法》第二百一十条（https://www.npc.gov.cn/npc/c2/c30834/202312/t20231229_433999.html）规定了税后利润提取法定公积金、弥补亏损和后续分配的顺序，并规定法定公积金累计额达到注册资本50%以上的，可以不再提取。任意公积金按相应决议处理，不要和法定公积金套用同一个比例。

税后利润300万元，先弥补亏损再提取

举一个虚构的例子：某公司当年税后利润300万元，以前年度还有80万元亏损没弥补，现有法定公积金不足以弥补这笔亏损，也没有其他调整或可以停止提取的情形。先用当年利润弥补80万元，剩220万元；本例按10%提取22万元，提取后可供进一步分配的是198万元。实际怎么分，还要看章程和有效决议。

提取公积在报表上怎么体现

提取22万元，通常表现为盈余公积增加、未分配利润同额减少，属于权益内部变动，权益总额不会因此再减少22万元。实际支付分红才涉及现金流，要和提取公积这种非现金转列分开核对。

公式只接受已确认的基数

所得税纳税调整后的应纳税所得额，不能当作会计上的税后利润来用；还没处理的历史亏损不能跳过；也不要为了让权益表平衡去倒推提取额。公式里只放已确认的基数和条件，资料不全就留下待核对项。快审计可以提示权益衔接上的疑点，但替代不了利润分配决议。