从业人数包括哪些人？
包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
小型微利企业所得税计算器
填入年度应纳税所得额、从业人数和资产总额，逐条判定是否符合小型微利企业条件，并算出应纳所得税额。
依据：财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号，执行至 2027 年 12 月 31 日
是否符合小型微利企业条件
- 从事国家非限制和禁止行业符合
- 年度应纳税所得额不超过 300 万元符合
- 从业人数不超过 300 人符合
- 资产总额不超过 5000 万元符合
符合小型微利企业条件
应纳所得税额
¥140,000.00实际税负
5%比按 25% 少缴
¥560,000.00常见问题
年度中间开业的怎么算平均值？
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
应纳税所得额超过 300 万元还能分段享受吗？
不能。超过 300 万元的，不再属于小型微利企业，全部应纳税所得额都不享受这项优惠。
预缴时怎么判断？
国家税务总局公告 2023 年第 6 号：小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。最终以年度汇算清缴结果为准。
这项优惠到什么时候？
财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号规定，对小型微利企业减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。