会计科目表查询

查企业会计准则、小企业会计准则和民间非营利组织会计制度的会计科目编号、类别和核算内容。

依据：企业会计准则应用指南附录（财会〔2006〕18号）· 小企业会计准则（财会〔2011〕17号）· 民间非营利组织会计制度（财会〔2024〕25号，2026 年起施行）

科目名称或编号

共 184 个科目

编号	科目名称	类别
1001		资产类
核算内容本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末余额本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002		资产类
核算内容本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1003		资产类
核算内容本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
1011		资产类
核算内容本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在同业的各种款项。
1012		资产类
核算内容本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末余额本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1021		资产类
核算内容本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。企业（证券）因证券交易与清算代理机构办理资金清算的款项等，可以单独设置“证券清算款”科目。期末余额本科目期末借方余额，反映企业存在指定清算代理机构的款项。
1031		资产类
核算内容本科目核算企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。期末余额本科目期末借方余额，反映企业存出或交纳的各种保证金余额。
1101		资产类
核算内容本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算；划分为可供出售金融资产的，应在“可供出售金融资产”科目核算。衍生金融资产在“衍生工具”科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1111		资产类
核算内容本科目核算企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。期末余额本科目期末借方余额，反映企业买入的尚未到期返售金融资产摊余成本。
1121		资产类
核算内容本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。期末余额本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122		资产类
核算内容本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。企业（保险）按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，可将本科目改为“1122 应收保费”科目，并按照投保人进行明细核算。企业（金融）应收取的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。
1123		资产类
核算内容本科目核算企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。企业（保险）从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目，并按照保险人或受益人进行明细核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131		资产类
核算内容本科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。期末余额本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润。
1132		资产类
核算内容本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1201		资产类
核算内容本科目核算企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款。期末余额本科目期末借方余额，反映企业已确认尚未收回的代位追偿款。
1211		资产类
核算内容本科目核算企业（保险）从事再保险业务应收取的款项。期末余额本科目期末借方余额，反映企业从事再保险业务应收取的款项。
1212		资产类
核算内容本科目核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。企业（再保险分出人）可以单独设置“应收分保未到期责任准备金”、“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任准备金”等科目。期末余额本科目期末借方余额，反映企业从事再保险业务确认的应收分保合同准备金余额。
1221		资产类
核算内容本科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。期末余额本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
1231		资产类
核算内容本科目核算企业应收款项的坏账准备。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
1301		资产类
核算内容本科目核算企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。企业（银行）买入的即期外币票据，也通过本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业办理的贴现、转贴现等业务融出的资金。
1302		资产类
核算内容本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。期末余额本科目期末借方余额，反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项。
1303		资产类
核算内容本科目核算企业（银行）按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。企业（银行）按规定发放的具有贷款性质的银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款以及垫款等，在本科目核算；也可以单独设置“银团贷款”、“贸易融资”、“协议透支”、“信用卡透支”、“转贷款”、“垫款”等科目。企业（保险）的保户质押贷款，可将本科目改为“1303 保户质押贷款”科目。企业（典当）的质押贷款、抵押贷款，可将本科目改为“1303 质押贷款”、“1305 抵押贷款”科目。企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，可将本科目改为“1303 委托贷款”科目。期末余额本科目期末借方余额，反映企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。
1304		资产类
核算内容本科目核算企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等。企业（保险）的保户质押贷款计提的减值准备，也在本科目核算。企业（典当）的质押贷款、抵押贷款计提的减值准备，也在本科目核算。企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项计提的减值准备，可将本科目改为“1304 委托贷款损失准备”科目。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的贷款损失准备。
1311		资产类
核算内容本科目核算企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。期末余额本科目期末借方余额，反映企业已兑付但尚未收到委托单位兑付资金的证券金额。
1321		资产类
核算内容本科目核算企业不承担风险的代理业务形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可将本科目改为“1321 受托代销商品”科目。期末余额本科目期末借方余额，反映企业代理业务资产的价值。
1401		资产类
核算内容本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。
1402		资产类
核算内容本科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末余额本科目期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
1403		资产类
核算内容本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。期末余额本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。
1404		资产类
核算内容本科目核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。期末余额本科目期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；贷方余额反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1405		资产类
核算内容本科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。企业（房地产开发）的开发产品，可将本科目改为“1405 开发产品”科目。企业（农业）收获的农产品，可将本科目改为“1405 农产品”科目。期末余额本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1406		资产类
核算内容本科目核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目。期末余额本科目期末借方余额，反映企业发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1407		资产类
核算内容本科目核算企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。期末余额本科目的期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。
1408		资产类
核算内容本科目核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。期末余额本科目期末借方余额，反映企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本。
1411		资产类
核算内容本科目核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。期末余额本科目期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或实际成本以及在用周转材料的摊余价值。
1421		资产类
核算内容本科目核算企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。消耗性生物资产发生减值的，可以单独设置“消耗性生物资产跌价准备”科目，比照“存货跌价准备”科目进行处理。期末余额本科目期末借方余额，反映企业消耗性生物资产的实际成本。
1431		资产类
核算内容本科目核算企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。企业（金融）为上市交易而持有的贵金属，比照“交易性金融资产”科目进行处理。期末余额本科目期末借方余额，反映企业持有贵金属存货的成本。
1441		资产类
核算内容本科目核算企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的非实物抵债资产（不含股权投资），也通过本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业取得的尚未处置的实物抵债资产的成本。
1451		资产类
核算内容本科目核算企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本。期末余额本科目期末借方余额，反映企业承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本。
1461		资产类
核算内容本科目核算企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。期末余额本科目期末借方余额，反映企业融资租赁资产的成本。
1471		资产类
核算内容本科目核算企业存货的跌价准备。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。
1481	后续准则新增	资产类
依据：财政部会计司《关于持有待售准则有关问题的解读》（2018年3月14日）。核算内容本科目核算持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产。期末余额本科目期末借方余额，反映企业持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中资产的账面余额。
1482	后续准则新增	资产类
依据：财政部会计司《关于持有待售准则有关问题的解读》（2018年3月14日）。核算内容本科目核算适用持有待售准则计量规定的持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中资产计提的减值准备。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有待售资产减值准备。
1501		资产类
核算内容本科目核算企业持有至到期投资的摊余成本。期末余额本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。
1502		资产类
核算内容本科目核算企业持有至到期投资的减值准备。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。
1503		资产类
核算内容本科目核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。期末余额本科目期末借方余额，反映企业可供出售金融资产的公允价值。
1511		资产类
核算内容本科目核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。期末余额本科目期末借方余额，反映企业长期股权投资的价值。
1512		资产类
核算内容本科目核算企业长期股权投资的减值准备。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备。
1521		资产类
核算内容本科目核算企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，也通过本科目核算。采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或累计摊销，可以单独设置“投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，比照“累计折旧”等科目进行处理。采用成本模式计量的投资性房地产发生减值的，可以单独设置“投资性房地产减值准备”科目，比照”固定资产减值准备”等科目进行处理。期末余额本科目期末借方余额，反映企业采用成本模式计量的投资性房地产成本。企业采用公允价值模式计量的投资性房地产，反映投资性房地产的公允价值。
1531		资产类
核算内容本科目核算企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，也通过本科目核算。期末余额本科目的期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款。
1532		资产类
核算内容本科目核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未转入当期收益的未实现融资收益。
1541		资产类
核算内容本科目核算企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。期末余额本科目期末借方余额，反映企业缴存的资本保证金。
1601		资产类
核算内容本科目核算企业持有的固定资产原价。建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业固定资产的原价。
1602		资产类
核算内容本科目核算企业固定资产的累计折旧。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业固定资产的累计折旧额。
1603		资产类
核算内容本科目核算企业固定资产的减值准备。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备。
1604		资产类
核算内容本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的，可以单独设置“在建工程减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。企业（石油天然气开采）发生的油气勘探支出和油气开发支出，可以单独设置“油气勘探支出”、“油气开发支出”科目。期末余额本科目的期末借方余额，反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。
1605		资产类
核算内容本科目核算企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。期末余额本科目期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606		资产类
核算内容本科目核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。期末余额本科目期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。
1611		资产类
核算内容本科目核算企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。期末余额本科目期末借方余额，反映企业融资租出资产的未担保余值。
1621		资产类
核算内容本科目核算企业（农业）持有的生产性生物资产原价。期末余额本科目期末借方余额，反映企业生产性生物资产的原价。
1622		资产类
核算内容本科目核算企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业成熟生产性生物资产的累计折旧额。
1623		资产类
核算内容本科目核算企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。期末余额本科目期末借方余额，反映企业公益性生物资产的原价。
1631		资产类
核算内容本科目核算企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。企业（石油天然气开采）可以单独设置“油气资产清理”科目，比照“固定资产清理”科目进行处理。企业（石油天然气开采）与油气开采活动相关的辅助设备及设施在“固定资产”科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业油气资产的原价。
1632		资产类
核算内容本科目核算企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业油气资产的累计折耗额。
1701		资产类
核算内容本科目核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。期末余额本科目期末借方余额，反映企业无形资产的成本。
1702		资产类
核算内容本科目核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业无形资产的累计摊销额。
1703		资产类
核算内容本科目核算企业无形资产的减值准备。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备。
1711		资产类
核算内容本科目核算企业合并中形成的商誉价值。商誉发生减值的，可以单独设置“商誉减值准备”科目，比照“无形资产减值准备”科目进行处理。期末余额本科目期末借方余额，反映企业商誉的价值。
1801		资产类
核算内容本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。期末余额本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。
1811		资产类
核算内容本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。期末余额本科目期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
1821		资产类
核算内容本科目核算企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。期末余额本科目期末借方余额，反映企业确认的独立账户资产价值。
1901		资产类
核算内容本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。期末余额企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：财政部《企业会计准则解释第19号》（财会〔2025〕32号，自2026年1月1日起施行）。文件要求设置这个科目，没有给出编号。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	资产类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
2001		负债类
核算内容本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各种借款。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款。
2002		负债类
核算内容本科目核算企业（金融）收到客户存入的各种保证金，如信用证保证金、承兑汇票保证金、保函保证金、担保保证金等。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业接受存入但尚未返还的保证金。
2003		负债类
核算内容本科目核算企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未归还的拆入资金余额。
2004		负债类
核算内容本科目核算企业（银行）向中央银行借入的款项。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未归还中央银行借款的余额。
2011		负债类
核算内容本科目核算企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款（企业、事业单位、机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业吸收的除同业存放款项以外的其他各项存款。
2012		负债类
核算内容本科目核算企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业吸收的同业存放款项。
2021		负债类
核算内容本科目核算企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业办理的转贴现等业务融入的资金。
2101		负债类
核算内容本科目核算企业承担的交易性金融负债的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，也在本科目核算。衍生金融负债在“衍生工具”科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业承担的交易性金融负债的公允价值。
2111		负债类
核算内容本科目核算企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未到期的卖出回购金融资产款。
2201		负债类
核算内容本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。
2202		负债类
核算内容本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费及佣金”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付赔付款”科目。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。
2203		负债类
核算内容本科目核算企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目。企业（保险）收到未满足保费收入确认条件的保险费，可将本科目改为“2203 预收保费”科目，并按投保人进行明细核算；从事再保险分出业务预收的赔款，可以单独设置“预收赔付款”科目。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末如为借方余额，反映企业尚未转销的款项。
2211		负债类
核算内容本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
2221		负债类
核算内容本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
2231		负债类
核算内容本科目核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的利息。
2232		负债类
核算内容本科目核算企业分配的现金股利或利润。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的现金股利或利润。
2241		负债类
核算内容本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。企业（保险）应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的其他应付款项。
2245	后续准则新增	负债类
依据：财政部会计司《关于持有待售准则有关问题的解读》（2018年3月14日）。核算内容本科目核算持有待售的处置组中的负债。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业持有待售的处置组中的负债的账面余额。
2251		负债类
核算内容本科目核算企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业应付未付投保人的红利。
2261		负债类
核算内容本科目核算企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业从事再保险业务应付未付的款项。
2311		负债类
核算内容本科目核算企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。企业（证券）代理客户认购新股的款项、代理客户领取的现金股利和债券利息、代理客户向证券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业接受客户存放的代理买卖证券资金。
2312		负债类
核算内容本科目核算企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业承销证券应付未付给委托单位的款项。
2313		负债类
核算内容本科目核算企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业已收到但尚未兑付的代理兑付证券款项。
2314		负债类
核算内容本科目核算企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。企业采用收取手续费方式收到的代销商品款，可将本科目改为“2314 受托代销商品款”科目。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业收到的代理业务资金。
2401		负债类
核算内容本科目核算企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业应在以后期间计入当期损益的政府补助。
2501		负债类
核算内容本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项借款。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款。
2502		负债类
核算内容本科目核算企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。企业发行的可转换公司债券，应将负债和权益成份进行分拆，分拆后形成的负债成份在本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期债券摊余成本。
2601		负债类
核算内容本科目核算企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。再保险接受人提取的再保险合同分保未到期责任准备金，也在本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业的未到期责任准备金。
2602		负债类
核算内容本科目核算企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。再保险接受人提取的再保险合同保险责任准备金，也在本科目核算。企业（保险）也可以单独设置“未决赔款准备金”、“寿险责任准备金”、“长期健康险责任准备金”等科目。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业的保险责任准备金。
2611		负债类
核算内容本科目核算企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。企业（保险）收到投保人投资型保险业务的投资款，可将本科目改为“2611 保户投资款”科目。企业（保险）应向投保人支付的储金或投资款增值，也在本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业应付未付投保人储金。
2621		负债类
核算内容本科目核算企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业确认的独立账户负债。
2701		负债类
核算内容本科目核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的长期应付款项。
2702		负债类
核算内容本科目核算企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。期末余额本科目期末借方余额，反映企业未确认融资费用的摊余价值。
2711		负债类
核算内容本科目核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。
2801		负债类
核算内容本科目核算企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业已确认尚未支付的预计负债。
2901		负债类
核算内容本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
准则未规定编号	后续准则新增	负债类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	负债类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
3001		共同类
核算内容本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。期末余额本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。
3002		共同类
核算内容本科目核算企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。期末余额本科目期末应无余额。
3101		共同类
核算内容本科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。衍生工具作为套期工具的，在“套期工具”科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业衍生工具形成资产的公允价值；本科目期末贷方余额，反映企业衍生工具形成负债的公允价值。
3201		共同类
核算内容本科目核算企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。期末余额本科目期末借方余额，反映企业套期工具形成资产的公允价值；本科目期末贷方余额，反映企业套期工具形成负债的公允价值。
3202		共同类
核算内容本科目核算企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。期末余额本科目期末借方余额，反映企业被套期项目形成资产的公允价值；本科目期末贷方余额，反映企业被套期项目形成负债的公允价值。
4001		所有者权益类
核算内容本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。企业收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业实收资本或股本总额。
4002		所有者权益类
核算内容本科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。直接计入所有者权益的利得和损失，也通过本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业的资本公积。
4101		所有者权益类
核算内容本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业的盈余公积。
4102		所有者权益类
核算内容本科目核算企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业的一般风险准备。
4103		所有者权益类
核算内容本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。期末余额年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。
4104		所有者权益类
核算内容本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。期末余额年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润），为净亏损的做相反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
4201		所有者权益类
核算内容本科目核算企业收购、转让或注销的本公司股份金额。期末余额本科目期末借方余额，反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额。
4301	后续准则新增	所有者权益类
依据：财政部《企业会计准则解释第3号》（财会〔2009〕8号）。期末余额 “专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。
准则未规定编号	后续准则新增	所有者权益类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
5001		成本类
核算内容本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。企业（农业）进行农业生产发生的各项生产成本，可将本科目改为“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农产品）和成本项目，进行费用的归集和分配。企业（房地产开发）可将本科目改为“5001 开发成本”科目。期末余额本科目期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品成本或尚未收获的农产品成本。
5101		成本类
核算内容本科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”科目核算。期末余额除季节性的生产性企业外，本科目期末应无余额。
5201		成本类
核算内容本科目核算企业对外提供劳务发生的成本。企业（证券）在为上市公司进行承销业务发生的各项相关支出，可将本科目改为“5201 待转承销费用”科目，并按照客户进行明细核算。期末余额本科目期末借方余额，反映企业尚未完成或尚未结转的劳务成本。
5301		成本类
核算内容本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。期末余额本科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。
5401		成本类
核算内容本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。期末余额本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
5402		成本类
核算内容本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。期末余额本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。
5403		成本类
核算内容本科目核算企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。企业及其内部独立核算的施工单位，从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械发生的机械租赁费，在“工程施工”科目核算。期末余额本科目期末应无余额。
6001		损益类
核算内容本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。期末余额期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
6011		损益类
核算内容本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6021		损益类
核算内容本科目核算企业（金融）确认的手续费及佣金收入，包括办理结算业务、咨询业务、担保业务、代保管等代理业务以及办理受托贷款及投资业务等取得的手续费及佣金，如结算手续费收入、佣金收入、业务代办手续费收入、基金托管收入、咨询服务收入、担保收入、受托贷款手续费收入、代保管收入，代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券、代理保管证券、代理保险业务等代理业务以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6031		损益类
核算内容本科目核算企业（保险）确认的保费收入。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6041		损益类
核算内容本科目核算企业（租赁）确认的租赁收入。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6051		损益类
核算内容本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。企业（保险）经营受托管理业务收取的管理费收入，也通过本科目核算。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
6061		损益类
核算内容本科目核算企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。二采用统账制核算的，各外币货币性项目的外币期（月）末余额，应当按照期（月）末汇率折算为记账本位币金额。按照期（月）末汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，如为汇兑收益，借记有关科目，贷记本科目；如为汇兑损失做相反的会计分录。采用分账制核算的，期（月）末将所有以外币表示的“货币兑换”科目余额按期（月）末汇率折算为记账本位币金额，折算后的记账本位币金额与“货币兑换——记账本位币”科目余额进行比较，为贷方差额的，借记“货币兑换——记账本位币”科目，贷记“汇兑损益”科目；为借方差额的做相反的会计分录。期末余额期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
6101		损益类
核算内容本科目核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，也在本科目核算。企业开展套期保值业务的，有效套期关系中套期工具或被套期项目的公允价值变动，也可以单独设置“6102 套期损益”科目核算。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6111		损益类
核算内容本科目核算企业确认的投资收益或投资损失。企业（金融）债券投资持有期间取得的利息收入，也可在“利息收入”科目核算。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
6115	后续准则新增	损益类
依据：财政部会计司《关于持有待售准则有关问题的解读》（2018年3月14日）。核算内容本科目核算企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。本科目按照处置的资产类别或处置组进行明细核算。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也在本科目核算。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
6117	后续准则新增	损益类
依据：财政部会计司《关于政府补助准则有关问题的解读》（2018年2月22日）。核算内容 “其他收益”科目核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入本科目的项目。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
6201		损益类
核算内容本科目核算企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。企业（再保险分出人）也可以单独设置“摊回未决赔款准备金”、“摊回寿险责任准备金”、“摊回长期健康险责任准备金”等科目。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6202		损益类
核算内容本科目核算企业（再保险分出人）向再保险接受人摊回的赔付成本。企业（再保险分出人）也可以单独设置“摊回赔款支出”、“摊回年金给付”、“摊回满期给付”、“摊回死伤医疗给付”等科目。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6203		损益类
核算内容本科目核算企业（再保险分出人）向再保险接受人摊回的分保费用。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6301		损益类
核算内容本科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6401		损益类
核算内容本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。期末余额期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6402		损益类
核算内容本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。除主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费，在“营业税金及附加”科目核算。采用成本模式计量投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或摊销额，也通过本科目核算。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6403		损益类
财会〔2016〕22号将「营业税金及附加」科目名称调整为「税金及附加」。核算内容本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6411		损益类
核算内容本科目核算企业（金融）发生的利息支出，包括吸收的各种存款（单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、卖出回购金融资产等产生的利息支出。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6421		损益类
核算内容本科目核算企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6501		损益类
核算内容本科目核算企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6502		损益类
核算内容本科目核算企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金，包括提取的未决赔款准备金、提取的寿险责任准备金、提取的长期健康险责任准备金。再保险接受人提取的再保险合同保险责任准备金，也在本科目核算。企业（保险）也可以单独设置“提取未决赔款准备金”、“提取寿险责任准备金”、“提取长期健康险责任准备金”等科目。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6511		损益类
核算内容本科目核算企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。企业（保险）可以单独设置“赔款支出”、“满期给付”、“年金给付”、“死伤医疗给付”、“分保赔付支出”等科目。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6521		损益类
核算内容本科目核算企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6531		损益类
核算内容本科目核算企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。企业（保险）寿险原保险合同提前解除时应当退还投保人的不属于保单现金价值的款项，以及非寿险原保险合同提前解除时应当退还投保人的款项，在“保费收入”科目核算。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6541		损益类
核算内容本科目核算企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6542		损益类
核算内容本科目核算企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6601		损益类
核算内容本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。企业（金融）应将本科目改为“6601 业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。企业（金融）不应设置“管理费用”科目。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6602		损益类
核算内容本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。期末余额期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6603		损益类
核算内容本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等科目核算。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6604		损益类
核算内容本科目核算企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6701		损益类
核算内容本科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6711		损益类
核算内容本科目核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。期末余额期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6801		损益类
核算内容本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。期末余额期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6901		损益类
核算内容本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。期末余额本科目结转后应无余额。
准则未规定编号	后续准则新增	损益类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。
准则未规定编号	后续准则新增	损益类
依据：一般企业财务报表格式（财会〔2019〕6号）。文件只在报表项目的填列说明里提到这个科目，没有给出编号和核算内容。

共 66 个科目

编号	科目名称	类别
1001		资产类
核算内容本科目核算小企业的库存现金。小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004 备用金”科目。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。
1002		资产类
核算内容本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1012		资产类
核算内容本科目核算小企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业持有的其他货币资金。
1101		资产类
核算内容本科目核算小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年，下同）的投资。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业持有的短期投资成本。
1121		资产类
核算内容本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。
1122		资产类
核算内容本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业尚未收回的应收账款。
1123		资产类
核算内容本科目核算小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。预付款项情况不多的小企业，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目借方。小企业进行在建工程预付的工程价款，也通过本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业预付的各种款项。
1131		资产类
核算内容本科目核算小企业应收取的现金股利或利润。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业尚未收到的现金股利或利润。
1132		资产类
核算内容本科目核算小企业债券投资应收取的利息。购入的一次还本付息债券投资持有期间的利息收入，在“长期债券投资”科目核算，不在本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业尚未收到的债券利息。
1221		资产类
核算内容本科目核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。小企业出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款，也通过本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业尚未收回的其他应收款项。
1401		资产类
核算内容本科目核算小企业采用计划成本进行材料日常核算、购入材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业已经收到发票账单、但材料尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本。
1402		资产类
核算内容本科目核算小企业采用实际成本进行材料、商品等物资的日常核算、尚未到达或尚未验收入库的各种物资的实际采购成本。小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），在“销售费用”科目核算，不在本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业已经收到发票账单、但材料或商品尚未到达或尚未验收入库的在途材料、商品等物资的采购成本。
1403		资产类
核算内容本科目核算小企业库存的各种材料。包括：原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本或计划成本。购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算，不在本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业库存材料的实际成本或计划成本。
1404		资产类
核算内容本科目核算小企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。小企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；贷方余额反映小企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1405		资产类
核算内容本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本或售价。包括：库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品，也通过本科目核算。可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。小企业（农、林、牧、渔业）可将本科目改为“1405 农产品”科目。小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），在“销售费用”科目核算，不在本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业库存商品的实际成本或售价。
1407		资产类
核算内容本科目核算小企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。期末余额本科目的期末贷方余额，反映小企业库存商品的商品进销差价。
1408		资产类
核算内容本科目核算小企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本。
1411		资产类
核算内容本科目核算小企业库存的周转材料的实际成本或计划成本。包括：包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。各种包装材料，如纸、绳、铁丝、铁皮等，应在“原材料”科目内核算；用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物，应按照价值大小和使用年限长短，分别在“固定资产”科目或本科目核算。小企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“1412 包装物”、“1413 低值易耗品”科目。包装物数量不多的小企业，也可以不设置本科目，将包装物并入“原材料”科目核算。期末余额本科目的期末余额，反映小企业在库、出租、出借周转材料的实际成本或计划成本以及在用周转材料的摊余价值。
1421		资产类
核算内容本科目核算小企业（农、林、牧、渔业）持有的消耗性生物资产的实际成本。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业（农、林、牧、渔业）消耗性生物资产的实际成本。
1501		资产类
核算内容本科目核算小企业准备长期（在1年以上，下同）持有的债券投资。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业持有的分期付息、一次还本债券投资的成本和到期一次还本付息债券投资的本息。
1511		资产类
核算内容本科目核算小企业准备长期持有的权益性投资。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业持有的长期股权投资的成本。
1601		资产类
核算内容本科目核算小企业固定资产的原价（成本）。小企业应当根据小企业会计准则规定的固定资产标准，结合本企业的具体情况，制定固定资产目录，作为核算依据。小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科目核算。小企业临时租入的固定资产和以经营租赁租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业固定资产的原价（成本）。
1602		资产类
核算内容本科目核算小企业固定资产的累计折旧。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业固定资产的累计折旧额。
1604		资产类
核算内容本科目核算小企业需要安装的固定资产、固定资产新建工程、改扩建等所发生的成本。小企业购入不需要安装的固定资产，在“固定资产”科目核算，不在本科目核算。小企业已提足折旧的固定资产的改建支出和经营租入固定资产的改建支出，在“长期待摊费用”科目核算，不在本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业尚未完工或虽已完工，但尚未办理竣工决算的工程成本。
1605		资产类
核算内容本科目核算小企业为在建工程准备的各种物资的成本。包括：工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606		资产类
核算内容本科目核算小企业因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置固定资产所转出的固定资产账面价值以及在清理过程中发生的费用等。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失；本科目期末贷方余额，反映小企业尚未清理完毕的固定资产清理净收益。
1621		资产类
核算内容本科目核算小企业（农、林、牧、渔业）持有的生产性生物资产的原价（成本）。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业（农、林、牧、渔业）生产性生物资产的原价（成本）。
1622		资产类
核算内容本科目核算小企业（农、林、牧、渔业）成熟生产性生物资产的累计折旧。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业成熟生产性生物资产的累计折旧额。
1701		资产类
核算内容本科目核算小企业持有的无形资产成本。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业无形资产的成本。
1702		资产类
核算内容本科目核算小企业对无形资产计提的累计摊销。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业无形资产的累计摊销额。
1801		资产类
核算内容本科目核算小企业已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。
1901		资产类
核算内容本科目核算小企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。所采购物资在运输途中因自然灾害等发生的损失或尚待查明的损耗，也通过本科目核算。
2001		负债类
核算内容本科目核算小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内的各种借款。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。
2201		负债类
核算内容本科目核算小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动开出、承兑的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业开出、承兑的尚未到期的商业汇票的票面金额。
2202		负债类
核算内容本科目核算小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动应支付的款项。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业尚未支付的应付账款。
2203		负债类
核算内容本科目核算小企业按照合同规定预收的款项。包括：预收的购货款、工程款等。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目贷方。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业预收的款项；期末如为借方余额，反映小企业尚未转销的款项。
2211		负债类
核算内容本科目核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也通过本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业应付未付的职工薪酬。
2221		负债类
核算内容本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。
2231		负债类
核算内容本科目核算小企业按照合同约定应支付的利息费用。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业应付未付的利息费用。
2232		负债类
核算内容本科目核算小企业向投资者分配的利润。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业应付未付的利润。
2241		负债类
核算内容本科目核算小企业除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付利润等以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业应付未付的其他应付款项。
2401		负债类
核算内容本科目核算小企业已经收到、应在以后期间计入损益的政府补助。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业已经收到、但应在以后期间计入损益的政府补助。
2501		负债类
核算内容本科目核算小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上的各项借款本金。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业尚未偿还的长期借款本金。
2701		负债类
核算内容本科目核算小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款项。包括：应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业应付未付的长期应付款项。
3001		所有者权益类
核算内容本科目核算小企业收到投资者按照合同协议约定或相关规定投入的、构成注册资本的部分。小企业（股份有限公司）应当将本科目的名称改为“3001 股本”科目。小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，作为资本溢价，在“资本公积”科目核算，不在本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业实收资本总额。
3002		所有者权益类
核算内容本科目核算小企业收到投资者出资超出其在注册资本中所占份额的部分。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业资本公积总额。
3101		所有者权益类
核算内容本科目核算小企业（公司制）按照公司法规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金。小企业（外商投资）按照法律规定在税后利润中提取储备基金和企业发展基金也在本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映小企业（公司制）的法定公积金和任意公积金总额，小企业（外商投资）的储备基金和企业发展基金总额。
3103		所有者权益类
核算内容本科目核算小企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
3104		所有者权益类
核算内容本科目核算小企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。
4001		成本类
核算内容本科目核算小企业进行工业性生产发生的各项生产成本。包括：生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。小企业对外提供劳务发生的成本，可将本科目改为“4001 劳务成本”科目，或单独设置“4002 劳务成本”科目进行核算。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业尚未加工完成的在产品成本。
4101		成本类
核算内容本科目核算小企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。小企业经过 1 年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用，也在本科目核算。小企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。期末余额除季节性的生产性小企业外，本科目期末应无余额。
4301		成本类
核算内容本科目核算小企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业正在进行的无形资产开发项目满足资本化条件的支出。
4401		成本类
核算内容本科目核算小企业（建筑业）实际发生的各种工程成本。期末余额本科目期末借方余额，反映小企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
4403		成本类
核算内容本科目核算小企业（建筑业）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（含机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。小企业及其内部独立核算的施工单位，从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械发生的机械租赁费，在“工程施工”科目核算，不在本科目核算。期末余额本科目期末应无余额。
5001		损益类
核算内容本科目核算小企业确认的销售商品或提供劳务等主营业务的收入。期末余额月末，可将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5051		损益类
核算内容本科目核算小企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动实现的收入。包括：出租固定资产、出租无形资产、销售材料等实现的收入。期末余额月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5111		损益类
核算内容本科目核算小企业确认的投资收益或投资损失。期末余额月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
5301		损益类
核算内容本科目核算小企业实现的各项营业外收入。包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。小企业收到出口产品或商品按照规定退回的增值税款，在“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。期末余额月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5401		损益类
核算内容本科目核算小企业确认销售商品或提供劳务等主营业务收入应结转的成本。期末余额月末，可将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5402		损益类
核算内容本科目核算小企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动所发生的支出。包括：销售材料的成本、出租固定资产的折旧费、出租无形资产的摊销额等。期末余额月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5403		损益类
财会〔2016〕22号将「营业税金及附加」科目名称调整为「税金及附加」。核算内容本科目核算小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等相关税费。与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费，在“固定资产清理”、“无形资产”等科目核算，不在本科目核算。期末余额月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5601		损益类
核算内容本科目核算小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各种费用。包括：销售人员的职工薪酬、商品维修费、运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费和业务宣传费、展览费等费用。小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），也在本科目核算。期末余额月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5602		损益类
核算内容本科目核算小企业为组织和管理生产经营发生的其他费用。包括：小企业在筹建期间内发生的开办费、行政管理部门发生的费用（包括：固定资产折旧费、修理费、办公费、水电费、差旅费、管理人员的职工薪酬等）、业务招待费、研究费用、技术转让费、相关长期待摊费用摊销、财产保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费等费用。小企业（批发业、零售业）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。期末余额月末，可将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5603		损益类
核算内容本科目核算小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用。包括：利息费用（减利息收入）、汇兑损失、银行相关手续费、小企业给予的现金折扣（减享受的现金折扣）等费用。小企业为购建固定资产、无形资产和经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，在“在建工程”、“研发支出”、“制造费用”等科目核算，不在本科目核算。小企业发生的汇兑收益，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。期末余额月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5711		损益类
核算内容本科目核算小企业发生的各项营业外支出。包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。期末余额月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5801		损益类
核算内容本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。期末余额年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

共 56 个科目

编号	科目名称	类别
1001		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织的库存现金。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织实际持有的库存现金。
1002		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织存入银行或其他金融机构的存款。民间非营利组织的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织实际存在银行或其他金融机构的款项。
1009		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款（或者存入其他金融机构）、非银行支付机构网络支付账户余额等各种其他货币资金。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织实际持有的其他货币资金。
1101		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。本科目应当按照短期投资种类设置明细账，进行明细核算。民间非营利组织如果有委托贷款或者委托投资（包括委托理财）且作为短期投资核算的，应当在本科目下单设明细科目核算。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织持有的各种短期投资的成本。
1102		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织提取的短期投资跌价准备。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织已计提的短期投资跌价准备。
1111		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织因销售商品、提供服务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织持有的商业汇票的票面价值和应计利息。
1121		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织因销售商品、提供服务等主要业务活动，应当向会员、购买单位或接受服务单位等收取的、但尚未实际收到的款项。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织尚未收回的应收账款。
1122		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织除应收票据、应收账款以外的其他各项应收、暂付款项，包括应收股利、应收利息、应向职工收取的各种垫付款项、职工借款、应收保险公司赔款等。期末余额本科目期末借方余额，反映尚未收回的其他应收款。
1131		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织提取的坏账准备。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织已提取的坏账准备。
1141		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织实际预付的款项。
1201		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等，包括材料、库存商品、委托加工材料，以及达不到固定资产标准的工具、器具等。本科目应当按照存货的种类和存在形式设置明细账进行明细核算。期末余额本科目期末借方余额，反映存货实际库存价值。
1202		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织提取的存货跌价准备。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织已计提的存货跌价准备。
1301		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如预付保险费、预付租金等。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织各种已支出但尚未摊销的费用。
1401		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，包括长期股票投资和其他长期股权投资。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织持有的长期股权投资的价值。
1402		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织购入的在1年以内（不含1年）不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权投资。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织持有的长期债权投资价值。
1403		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织购入的在1年以内（不含1年）不能变现或持有时间准备超过1年（不含1年）的，除股权和债权以外的其他各类投资。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织持有的其他长期投资价值。
1421		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织提取的长期投资减值准备。期末余额本科目的期末贷方余额，反映民间非营利组织已计提的长期投资减值准备。
1501		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织固定资产的原值。固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；（二）预计使用年限超过1年；（三）单位价值较高。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织期末固定资产的账面原价。
1502		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织固定资产的累计折旧。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织提取的固定资产折旧累计数。
1505		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织进行在建工程（包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等）所发生的实际支出。民间非营利组织可以根据需要，在本科目下设置明细科目，进行明细核算。期末余额本科目的期末借方余额，反映民间非营利组织尚未完工的各项在建工程发生的实际支出。
1506		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织的文物资源。文物资源是指按照《中华人民共和国文物保护法》等有关法律、行政法规规定被认定为文物的有形资产和尚未被认定为文物的古籍等藏品。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织期末文物资源的金额。
1509		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织因出售、报废和毁损或其他处置等原因转入清理的固定资产价值及其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。期末余额本科目期末余额，反映尚未清理完毕的固定资产的价值以及清理净收入（清理收入减去清理费用）。
1601		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织为开展业务活动、出租给他人或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。民间非营利组织的无形资产如果发生了重大减值，计提减值准备的，应当单独设置“无形资产减值准备”科目进行核算。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织无形资产的账面余额。
1602		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织对无形资产计提的累计摊销。本科目应当按照所对应无形资产的明细分类进行明细核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织计提的无形资产摊销累计数。
1701		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。本科目应当按照对应资产的类别进行明细核算。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织尚未摊销完毕的长期待摊费用。
1801		资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。民间非营利组织受托代理资产的确认和计量比照接受捐赠资产的确认和计量原则处理。期末余额本科目期末借方余额，反映民间非营利组织期末尚未转出的受托代理资产价值。
2101		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以内（含1年）的各种借款。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织尚未偿还的短期借款本金。
2201		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织购买材料、商品和接受服务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织持有的尚未到期的应付票据本息。
2202		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织因购买材料、商品和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织尚未支付的应付账款。
2203		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织向服务和商品购买单位预收的各种款项。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织向购货单位预收的款项。
2204		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织按照有关规定应付给本组织职工及为职工支付的各种薪酬，包括职工工资、职工福利费、津贴补贴、奖金、社会保险费和住房公积金等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。期末余额本科目期末一般应无余额，如果应付职工薪酬大于实发职工薪酬的，期末贷方余额反映应付未付的职工薪酬。
2206		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织按照国家有关税法及相关法律法规规定应当缴纳的各种税费，如增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、房产税等。代扣代缴的个人所得税也通过本科目核算。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织尚未缴纳的税费；期末借方余额，反映民间非营利组织多交的税费。
2209		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付经营租入固定资产的租金等。期末余额本科目期末贷方余额，反映尚未支付的其他应付款项。
2301		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织按照规定预先提取的已经发生但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、借款利息等。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织已预提但尚未支付的各项费用。
2501		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织尚未偿还的长期借款本息。
2502		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织的各项长期应付款项，如融资租入固定资产的租赁费等。期末余额本科目期末贷方余额，反映尚未支付的各种长期应付款。
2503		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织对因或有事项所产生的现时义务而确认的负债，包括因对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼等确认的负债。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织已预计尚未支付的债务。
2601		负债类
核算内容本科目核算民间非营利组织因从事受托代理业务、接受受托代理资产而产生的负债。受托代理负债应当按照相对应的受托代理资产的金额予以确认和计量。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织尚未清偿的受托代理负债。
3101		净资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织的非限定性净资产，即民间非营利组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织历年积存的非限定性净资产。
3102		净资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织的限定性净资产。如果资产或者资产的经济利益（如资产的投资收益和利息等）的使用和处置受到资源提供者或者国家有关法律、行政法规等所设置的时间限制或（和）用途限制，则由此形成的净资产即为限定性净资产。本制度所称的时间限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规等要求民间非营利组织在收到资产后的特定时期之内或特定日期之后使用该项资产，或者对资产的使用设置了永久限制；本制度所称的用途限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规等要求民间非营利组织将收到的资产用于某一特定的用途。民间非营利组织的理事会或类似机构对净资产的使用所作的限定性决策、决议或拨款限额等，属于民间非营利组织内部管理上对资产使用所作的限制，它不属于本制度所界定的限定性净资产。期末余额本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织历年积存的限定性净资产。
3201		净资产类
核算内容本科目核算民间非营利组织本年度发生的调整以前年度净资产的事项，包括本年度发生的重要前期差错更正等涉及调整以前年度净资产的事项。本科目应当设置“非限定性净资产”、“限定性净资产”明细科目，分别核算调整非限定性净资产、限定性净资产的金额。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
4101		收入类
核算内容本科目核算民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。民间非营利组织因受托代理业务而从委托方收到的受托代理资产，不在本科目核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
4201		收入类
核算内容本科目核算民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费收入。一般情况下，民间非营利组织的会费收入为非限定性收入，如果存在限定性会费收入，则应当在本科目设置“非限定性收入”、“限定性收入”明细科目，进行明细核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
4301		收入类
核算内容本科目核算民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入，包括学费收入、医疗费收入、培训收入、承接政府购买服务收入等。一般情况下，民间非营利组织的提供服务收入为非限定性收入，如果存在限定性提供服务收入，则应当在本科目设置“非限定性收入”、“限定性收入”明细科目，进行明细核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
4401		收入类
核算内容本科目核算民间非营利组织因为政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
4501		收入类
核算内容本科目核算民间非营利组织销售商品等所形成的收入。一般情况下，民间非营利组织的销售商品收入为非限定性收入，如果存在限定性商品销售收入，则应当在本科目设置“非限定性收入”、“限定性收入”明细科目，进行明细核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
4601		收入类
核算内容本科目核算民间非营利组织因对外投资取得的投资净损益。一般情况下，民间非营利组织的投资收益为非限定性收入，如果存在限定性投资收益，则应当在本科目设置“非限定性收入”、“限定性收入”明细科目，进行明细核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
4701		收入类
核算内容本科目核算境外非政府组织代表机构从其总部取得的拨款收入。一般情况下，总部拨款收入为非限定性收入，如果存在限定性总部拨款收入，则应当在本科目设置“非限定性收入”、“限定性收入”明细科目，进行明细核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
4901		收入类
核算内容本科目核算民间非营利组织除捐赠收入、会费收入、提供服务收入、商品销售收入、政府补助收入、投资收益、总部拨款收入等主要业务活动收入以外的其他收入，如存款利息、确实无法支付的应付款项、存货盘盈、固定资产盘盈、固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等。一般情况下，民间非营利组织的其他收入为非限定性收入，如果存在限定性其他收入，则应当在本科目设置“非限定性收入”、“限定性收入”明细科目。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
5101		费用类
核算内容本科目核算民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用，包括设立与实现本组织业务活动目标相关的民间非营利组织的出资。民间非营利组织的业务活动成本应当按照是否存在限定区分为非限定性费用和限定性费用，设置“非限定性费用”、“限定性费用”明细科目，进行明细核算。民间非营利组织作为委托人设立慈善信托的，应当在本科目下设置“设立慈善信托支出”明细科目，进行明细核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
5201		费用类
核算内容本科目核算民间非营利组织业务活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。一般情况下，民间非营利组织的税金及附加为非限定性费用，如果存在限定性税金及附加，则应当在本科目设置“非限定性费用”、“限定性费用”明细科目，进行明细核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
5301		费用类
核算内容本科目核算民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织理事会或者类似权力机构经费和行政管理人员的工资、奖金、津贴、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、残保金、离退休人员工资与补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费、因民间非营利组织的原因应偿还的受赠资产或政府补助资产等。一般情况下，民间非营利组织的管理费用为非限定性费用，如果存在限定性管理费用，则应当在本科目设置“非限定性费用”、“限定性费用”明细科目，进行明细核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
5401		费用类
核算内容本科目核算民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括民间非营利组织获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失（减汇兑收益）等。民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用包括举办募款活动费，准备、印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者争取捐赠有关的费用。一般情况下，民间非营利组织的筹资费用为非限定性费用，如果存在限定性筹资费用，则应当在本科目设置“非限定性费用”、“限定性费用”明细科目，进行明细核算。民间非营利组织按照国务院有关部门的有关规定核算募捐成本的，应当在本科目设置“募捐成本”明细科目，进行明细核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
5501		费用类
核算内容本科目核算民间非营利组织计提各项资产减值准备所形成的损失。民间非营利组织的资产减值损失应当按照计提减值准备的资产是否存在限定区分为非限定性费用和限定性费用，设置“非限定性费用”、“限定性费用”明细科目，进行明细核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
5601		费用类
核算内容本科目核算有企业所得税缴纳义务的民间非营利组织按规定缴纳企业所得税所形成的费用。期末余额期末结转后，本科目应无余额。
5901		费用类
核算内容本科目核算民间非营利组织发生的、无法归属到上述费用中的费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失、从事受托代理业务时发生的应归属于其自身的费用、设立与实现本组织业务活动目标不相关的民间非营利组织的相关支出等。一般情况下，民间非营利组织的其他费用为非限定性费用，如果存在限定性其他费用，则应当在本科目设置“非限定性费用”、“限定性费用”明细科目，进行明细核算。期末余额期末结转后，本科目应无余额。

常见问题

会计科目编号可以自己定吗？

可以。企业会计准则应用指南附录说明，附录中的科目编号供企业填制凭证、登记账簿、查阅账目和使用会计软件时参考，企业也可以结合实际情况自行确定。

可以增设或合并会计科目吗？

可以。在不违反会计准则确认、计量和报告规定的前提下，企业可以根据实际情况自行增设、分拆、合并会计科目；不存在的交易事项可以不设相关科目。

小企业应该用哪一套科目？

执行《小企业会计准则》的企业，按该准则附录的会计科目设置；执行企业会计准则的，按企业会计准则应用指南附录设置。本页可以切换查看。

民间非营利组织的新制度从什么时候用？

《民间非营利组织会计制度》（财会〔2024〕25号）自 2026 年 1 月 1 日起施行，本页按新制度列示。

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